Уважаемый студент!

Данную работу Вы можете заказать у нас за символическую цену, связавшись с нами любым удобным для Вас способом:

Мы ответим Вам в самое ближайшее время. Всегда рады помочь!


При решении задачи необходимо:   

  1. Пользоваться «Планом счетов бухгалтерского учёта» введенным в действие с 1 января 2001 года.

При решении задачи следует иметь в виду:

- по учету приобретения материальных ценностей расходы по перевозке, доставке, погрузо-разгрузочным работам относить на счет № 10 «Материалы»;

-  учёт продажи (реализации) продукции вести на счетах: 44 «Расходы на продажу», 90 «Продажи», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».

  1. Составить баланс на 01.07 по утвержденной форме отчетности на основании остатков по счетам на 01.07 по условию задачи одинаковых для всех вариантов.
  2. Все хозяйственные операции за июль следует зарегистрировать в жур­нале хозяйственных операций (табл.1). По каждой хозяйственной операции указать корреспондирующие счета. Обратите внимание – содержание хозяйственных операций одинаково для всех вариантов, а суммы приводятся в графе соответствующей номеру вашего варианта

Таблица 1.

Журнал регистрации хозяйственных операций за ___________м-ц.


  1. Если в какой-либо операции сумма не указана, значит ее необходимо подсчитать. Для оформления расчетов к операциям необходимо заполнить соответствующую таблицу. Производить расчеты в журнале операций не допускается.

РАСЧЕТЫ К ОПЕРАЦИЯМ

Определение сумм отчислений от заработной платы (тыс. руб.)

 

Дебетуемые счета

 

Сумма зарплаты

Отчисления на социальное страхование 30%

На социальное страхование 2,9 %

В пенсионный фонд 22 %

На медицинское страхование 5,1 %

Счет 10

 

 

 

 

Счет 20

 

 

 

 

Счет 25

 

 

 

 

Счет 26

 

 

 

 

ИТОГО:

 

 

 

 

Определение сумм косвенных расходов

Статьи затрат

Общепроизводствен-

ные расходы

Общехозяйствен-

ные расходы

1. Заработная плата

 

 

2. Отчисления на социальное страхование

 

 

3. Отчисления в пенсионный фонд

 

 

4. Отчисления на медицинское страхование

 

 

5. Текущий ремонт

 

 

6. Содержание зданий и сооружений

 

 

7. Прочие затраты

 

 

ИТОГО:

 

 

Расчет фактической себестоимости продукции

Показатели

Сумма (тыс. руб.)

1. Затраты по дебету счета № 20

 

2. Остаток незавершенного производства:

а) на начало месяца (+)

б) на конец месяца (-)

 

3. Фактическая себестоимость выпущенной продукции

 

Расчет результата от реализации (продажи)

Выручка от продажи продукции, в том числе НДС

НДС

Списано проданной  продукции по фактической производственной себестоимости

Расходы на продажу

Полная себестоимость

(3 + 4)

Результат от продажи за месяц прибыль(+) / убыток  (-)

1

2

3

4

5

6

 

 

 

 

 

 

 

  1. На основании остатков по синтетическим счетам на 01 июля открыть счета синтетического учета. Схемы активного и пассивного счетов и порядок записей на счетах см. пример рис.1.

Активные счета

Шифр и название счета

Д                                                  К

 

Пассивные счета

Шифр и название счета

Д                                                         К

Сн       15 000

2)  2 000

 

5)  6 000

Сн   25 000

1)  6 000

 

 

8)  8 000

2) 20 000

2)  10 00

 

 

 

4) 3 000

Об.      16 000

Об. 2 000

 

Об.    14 000

Об. 23 000

Ск       29 000

 

 

 

Ск  34 000

Рис. 1 Схемы активного и пассивного счетов и порядок записей на счетах

  1. На основании ведомостей остатков по аналитическим счетам синтетического счета 10 «Материалы» открыть аналитические счета количественно-суммовой формы (см. пример табл. 2)

 

Таблица 2.

Аналитический счет «Сталь» к синтетическому сч.10 «Материалы»

№ опе­рации

 

 

 

Содержание операции

 

 

 

Единица измерения – т,  цена 100 руб.

Приход

Расход

Остаток

Кол-во, т

Сум­ма,

руб.

Кол-во,

т

Сумма,

руб.

Кол-во,

т

Сум­ма,

руб.

 

Сальдо на...

 

 

 

 

40

4000

1.

Оприходовано на склад

10

1000

 

 

 

 

2.

Списано в про­изводство

 

 

20

2000

 

 

 

Оборот за ...

10

1000

20

2000

 

 

 

Сальдо на...

 

 

 

 

30

3000

 

На основании ведомостей остатков по аналитическим счетам синтетического счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами» открыть аналитические счета суммовой формы (см. пример табл. 3).

Таблица 3.

Аналитический счет «Андреев А.Б.»  к синтетическомусч. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

№ операции

 

 

Содержание операции

 

 

Сумма, в руб.

Дебет

Кредит

 

Остаток на...

40

 

4.

Выдано под отчет

50

 

5.

Утвержден авансовый отчет

 

70

 

Остаток на…

20

 

  1. Бухгалтерские проводки, зарегистрированные в журнале хо­зяйственных операций за июль, записать по счетам синтетического учета и, где требуется, по счетам аналитического учета с указанием номе­ра операции и суммы (см.пример  рис.1).
  2. После записи по счетам всех операций подсчитать итог за месяц в журнале регистрации, а по счетам синтетического и ана­литического учета — обороты за месяц и остатки на конец месяца (конечное сальдо).
  3. По данным счетов синтетического учета составить оборот­ную ведомость (оборотный баланс) по синтетическим счетам (см. пример табл. 4).

Таблица 4.

Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ____________ 200___г.

№ счета

 

 

Название синтетического счета

 

 

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

1

2

3

4

5

6

7

8

01

Основные средства

50000

 

 

 

50000

 

10

Материалы

5000

 

10000

7000

8000

 

51

Расчетный счет

65000

 

40000

253000

99700

 

70

Расчеты по оплате труда

 

108000

75200

60300

 

93100

80

Уставный капитал

 

750000

 

 

 

750000

84

Прибыль

 

260000

 

50000

310000

 

 

и т. д.

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

 

 

Итоговое сальдо на начало месяца по дебету и по кредиту све­рить с итогами по активу и пассиву баланса на начало месяца, а итоги оборотов за месяц по дебету и кредиту сверить между собой и с итогом журнала регистрации операций.

На основании данных счетов аналитического учета составить оборотные ведомости по аналитическим счетам. По аналитическим счетам синтетического счета 71 «Расчеты с подот­четными лицами», на которых учет ведется только в денежном выражении, оборот­ная ведомость составляются по форме, установленной для синтетических счетов (табл. 4), а по аналитическим счетам синтетического счета 10 «Материалы», оборотные ведомости составляются по форме, приведенной в таблице 5.

Таблица 5.

Оборотная ведомость аналитического учета по счету 10

«Материалы» за__________200___ г.

 

Наиме­нование

материалов

Ед. изм.

 

Цена

Остаток

на начало месяца

Оборот за месяц

Остаток

на конец месяца

Приход

Расход

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

Кол-во

Сум­ма,

руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Сверить  итоги оборотных ведомостей анали­тического учета с соответствующими синтетическими счетами. Выявленные при про­верке расхождения итогов будут свидетельствовать о допущен­ных ошибках при записи операций на счетах, которые необходимо найти и исправить.

  1. На основании оборотной ведомости по счетам синтетичес­кого учета составить на начало следующего месяца (на 01.08) баланс типовой формы бухгалтерской отчетности организации (утвержденной приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2010 №66н).

Данные для решения задачи:

Журнал хозяйственных операций  за  июль 20 ____ года

 

п/п

Наименование документа. Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб. (по вариантам 1-10)

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Счет-фактура № 604. Приходные ордера. Акцептован счет за посту­пившие на склад материалы

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

а) сталь

78500

63800

56900

48670

54600

72400

59200

91570

78250

72960

 

б) цветные металлы

14300

13500

78500

75600

24300

53300

46800

24350

28430

29840

 

в) НДС 18%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

2

Счет-фактура № 201. Акцеп­тован счет же­лезной дороги за перевозку стали:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- стоимость услуг

13100

14350

19840

18460

16640

15820

17960

12650

16140

19260

 

- НДС 18%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

3

Счет-фактура № 345. Акцепто­ван счет транспортной организации за перевозку материалов со станции на склад стали:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- стоимость услуг

6100

12800

11560

9850

5130

7740

12760

11500

8280

9390

 

- НДС 18%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

4

Требование. Ли­митно-заборные карты. Списаны на производство материалы:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- сталь

28660

17950

33820

37350

6860

33960

7930

14750

33460

34150

 

- цветные металлы

3970

78640

39260

49640

18780

31810

9760

26260

19810

27980

5

Требование. Отпущено со склада топливо:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- для отопления цехов

15740

18200

21780

10750

9670

10670

15760

11870

9880

17760

 

- для отопления здания управления

6250

10400

30450

25680

7860

24640

16840

10150

10670

13274

6

Выписка из рас­четного счета: получена от покупателей  за готовую продукцию, реализованную в июне

210840

110300

81870

98700

147300

145500

167940

98250

215380

128360

7

Расходный кассо­вый ордер. Выда­но из кассы подотчетным лицам

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- Андрееву А.Б.

3500

1800

3350

2160

2100

2300

1500

1600

780

1200

 

- Сергееву С.Е.

1400

1100

1600

390

750

850

900

2800

700

1100

8

Авансовые отче­ты. Предоставле­ны и утверждены авансовые отчеты:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- Андреева А.Б. - на общепроиз­водственные нужды

3800

1750

3200

2130

1850

2270

1590

1570

980

1270

 

- Сергеева C.E. - на общехозяйст­венные расходы

2000

1050

1940

880

780

1350

1040

3350

1050

1540

9

Приходный кас­совый ордер. Получен в кассу остаток неисполь­зованной суммы аванса от:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- Андреева А.Б.

50

400

500

380

600

380

260

380

150

280

 

- Сергеева СЕ.

50

700

310

160

620

150

510

100

300

210

10

Чек. Приходный кассовый ордер. С расчетного счета получено в кассу на вы­плату заработной платы за июнь

240000

148000

210000

136800

147000

150800

163000

137900

140600

160800

11

Платежная ведо­мость. Расходный кассовый ордер. Из кассы выдана з/п работникам за июнь

240000

148000

180000

123400

146300

150800

160000

135400

139700

155800

12

Табель. Расчет­ная ведомость. Начислена зар­плата за июль:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- грузчикам за разгрузку стали

37000

24600

31900

29800

26400

29300

24800

41800

38300

31300

 

- рабочим ос­новного производства

133500

101000

105800

69000

120800

214700

187600

124900

114700

156800

 

- цеховому пер­соналу

39500

62000

34800

40400

43200

36900

38300

53400

48300

52700

 

- персоналу управления

27000

44500

24300

31000

30700

45700

55900

67800

72900

54200

13

Расчет бухгалтерии. Произведены отчисления на социальное страхование 30%, в том числе:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

-  в Фонд обязательного социального страхования 2,9%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

- в пенсионный фонд 22%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

-в Фонд обязательного медицинского страхования 5,1%

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

14

Расчет бухгал­терии. Удержа­ны из заработ­ной платы работников:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- налог на дохо­ды с физических лиц 13% от начисленной з/п

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

15

Расчет бухгал­терии. Списы­ваются в конце месяца на счет "Основное про­изводство"

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- общепроизвод­ственные расходы

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

-общехозяйст­венные расходы

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

16

Накладные. Вы­пущена из произ­водства и сдана на склад готовая продукция по фактической се­бестоимости

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

Незавершенное производство на конец месяца

33000

30800

34300

38700

61600

32300

42100

58900

39400

51400

17

Счет-фактура. Отгружена со склада готовая продукция покупателям и выписаны платежные документы:

- стоимость продукции

- НДС 18%

Право собственности на продукцию перешло к покупателю.

 

 

 

 

460000

?

 

 

 

 

325000

?

 

 

 

 

416900

?

 

 

 

 

414300

?

 

 

 

 

230700

?

 

 

 

 

260200

?

 

 

 

 

310400

?

 

 

 

 

390200

?

 

 

 

 

361400

?

 

 

 

 

370800

?

18

Расчет бухгалте­рии. Списывается фактическая себестоимость проданной в июле про­дукции

320600

221400

362300

301500

181400

201000

292800

238940

288460

269870

19

Начислен НДС по проданной продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

20

Выписка из рас­четного счета. Поступила на расчетный счет выручка за проданную в июле продукцию

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

21

Расчет бухгал­терии Выявлен и списан финансовый  результат от  продажи продукции

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

22

Выписка из расчетного сче­та. Перечислено с расчетного счета:

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- поставщикам в погашение задолженности за поступившие материалы

210000

135800

220600

240200

170300

86600

156800

232700

132780

218300

 

- органам соци­ального страхования (см. операция 13)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

 

- бюджету НДФЛ (см. операция 14)

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

23

Выписка из рас­четного счета

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

- произведены долгосрочные финансовые вложения на приобретение акций

10500

24000

16700

21200

18900

27600

31200

32400

37600

31200

 

- зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка

57000

63000

100000

150000

60000

170000

200000

185000

163000

205000

24

Выписка из рас­четного счета и приходный кассовый ордер. Поступило в кассу для вы­платы заработной платы за июль

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

25

Расходный кассо­вый ордер и расчетно-платежная ведомость. Выда­на из кассы зар­плата работникам за июль

?

?

?

?

?

?

?

?

?

?

28

Выписка из рас­четного счета. Перечислены краткосрочные кредиты банку

40000

25000

35000

80500

31000

10000

15600

45500

50000

78000