Уважаемый студент!
Не все задания данной контрольной работы являются выполненными, но любую из них Вы можете заказать у нас и получить качественное решение в кратчайший срок.
Чтобы узнать стоимость Ваших задач просто напишите нам через форму обратной связи, либо свяжитесь по почте: otli4nik24@mail.ru, мы Вам ответим в самое ближайшее время.

По всем возникшим вопросам Вы можете обратиться к нашему online консультанту.


БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Набор контрольных заданий

 

Имеются следующие исходные данные, руб.:

Наименование показателя

1 вар.

2 вар.

3 вар.

4 вар.

5 вар.

6 вар.

7 вар.

8 вар.

9 вар.

10 вар.

Материалы

1000

7000

50000

5000

2500

7000

5600

12000

6000

5000

Расчетный счет

100000

85000

62000

4500

5300

7050

1200

65000

4500

9000

Основные средства

400000

620000

450000

25000

140500

20000

98000

46050

89000

26000

Амортизация основных средств

40000

430000

120000

3550

25000

2050

45000

-

25000

21000

Нераспределенная прибыль

12000

5000

23000

2050

26000

2300

-

 

25600

2000

200

Расчеты по социальному страхованию

1050

1000

2000

102

2300

5600

-

 

 

230

5680

100

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

5000

20000

15050

2300

5060

2000

5600

56980

6300

7500

Расчеты с персоналом по оплате труда

9000

12000

45025

5000

240

200

2300

2300

5600

1200

Уставный капитал

433950

244000

356925

21498

89700

21900

51900

37940

54920

10000

Баланс

501000

282000

442000

30950

123300

32000

59800

123050

74500

19000

Задание:

На основании исходных данных и данных о хозяйственных операциях за период, представленных в журнале хозяйственных операций:

1. Открыть Т-счета и отразить на них остатки по малому предприятию на 01.01.

Выполняя это задание необходимо определить счета, на которых учитываются хозяйственные средства и их источники, имеющие сальдо, проклассифицировать их на активные и пассивные. Необходимо  помнить, что сальдо активных счетов отражается в дебете счета, а сальдо пассивных счетов – в кредите.

 

2. Заполнить журнал регистрации хозяйственных операций малого предприятия за январь (таблица 2), проставив в нем корреспонденцию счетов.

Формируя бухгалтерские проводки, следует учитывать, что активные счета увеличиваются по дебету и уменьшаются по кредиту,  а пассивные счета – увеличиваются по кредиту, а уменьшаются по дебету.

Кроме того, необходимо помнить к какому виду изменения баланса приведет данная хозяйственная операция (активному, пассивному, активно-пассивному с увеличением итогов, активно-пассивному с уменьшением итогов).

 

Таблица 2. Журнал регистрации операций малого предприятия за январь

№ п/п

Содержание

операций

Корреспонденция счетов

Сумма, руб.

Д

К

частная

общая

1.

Акцептован (принят к оплате) счет поставщика за материалы:

1.1.  Учтена стоимость материалов

1.2.  Учтен НДС в счете

 

 

10

19

 

 

60

60

 

 

45000

8100

 

 

 

53100

2.

Акцептован счет транспортной организации за перевозку материалов на склад предприятия:

2.1. Учтена стоимость транспортировки материалов

2.2. Учтен НДС в счете

 

 

 

10

 

19

 

 

 

60

 

60

 

 

 

 

6500

1170

 

 

 

 

 

7670

3.

Перечислено с расчетного счета поставщикам  за материалы и транспортной организации за перевозку

 

 

60

 

 

51

 

 

 

 

60770

4.

Списан НДС в уменьшение задолженности перед бюджетом

68

19

 

 

9270

5.

Отпущены в основное производство материалы со склада

20

10

 

 

20000

6.

Списаны транспортно-заготовительные расходы (10% от стоимости материалов)

20

10

 

 

 

2000

7.

Начислена заработная плата рабочим основного производства

20

70

 

 

60000

8.

Начислена заработная плата аппарату управления

26

70

 

45000

9.

Начислены платежи во внебюджетные фонды  от заработной платы рабочих

20

69

 

 

18000

10.

Начислены платежи во внебюджетные фонды  от заработной аппарата управления

26

69

 

13500

11.

Начислен налог на доходы с физических лиц

70

68

 

 

13650

12.

Начислена амортизация основных средств за месяц используемых в основном производстве

20

02

 

 

3600

13.

Продукция оприходована на склад готовой продукции по фактической себестоимости (остатка НЗП на конец месяца нет)

43

20

 

 

 

 

103600

14.

Поступили денежные средства с расчетного счета в кассу для выдачи под отчет

50

51

 

5000

15.

Выданы деньги под отчет директору на командировку. Цель командировки заключение договоров с покупателями

71

50

 

5000

16.

Представлен авансовый отчет директором по возвращении из командировки

44

71

 

4800

17.

Возвращен в кассу остаток неиспользованных подотчетных сумм

50

71

 

200

18.

Продукция реализована со склада (с учетом НДС)

62

90

 

 

140000

19.

Начислен НДС на реализованную продукцию

90

68

 

 

21356

20.

Акцептован счет транспортной организации за доставку продукции покупателю:

19.1. Учтена стоимость транспортировки готовой продукции

19.2. Учтен НДС в счете

 

 

 

44

 

19

 

 

 

60

 

60

 

 

 

 

 

2300

414

21.

Продукция оплачена покупателем

51

62

 

140000

22.

Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции (остатка готовой продукции на складе - нет)

90

43

 

 

 

 

103600

23.

Списаны общехозяйственные расходы

90

26

 

58500

24.

Списаны расходы на продажу

90

44

 

7100

25.

Выявляется и списывается финансовый результат

99

90

 

 

50556

84

99

 

50556

3. Разнести информацию из журнала регистрации хозяйственных операций на Т-счета, открывая их при необходимости.

АКТИВНЫЕ СЧЕТА

ПАССИВНЫЕ СЧЕТА

СЧ. 10 «Материалы»

Д                                                                   К

СЧ. 69 «Расчеты по социальному страхованию»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

5600

Сальдо на начало

45000

20000

18000

6500

2000

13500

Итого оборот 51500

Итого оборот 22000

Итого оборот

Итого оборот 31500

Сальдо на конец 35100

Сальдо на конец 31500

СЧ. 51 «Расчетные счета»

Д                                                                   К

СЧ. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

1200

Сальдо на начало

5600

140000

60770

60770

45000

5000

8100

6500

1170

2300

414

Итого оборот 140000

Итого оборот 65770

Итого оборот 60770

Итого оборот 63484

Сальдо на конец 75430

Сальдо на конец 8314

СЧ. 01 «Основные средства»

Д                                                                   К

СЧ. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

98000

Сальдо на начало

2300

13650

60000

45000

Итого оборот

Итого оборот

Итого оборот 13650

Итого оборот 105000

Сальдо на конец 98000

Сальдо на конец 93650

СЧ. 19-3 «НДС по приобретенным материальным ресурсам»

Д                                                                   К

СЧ. 80 «Уставный капитал»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

51900

8100

9270

1170

414

Итого оборот 9684

Итого оборот 9270

Итого оборот

Итого оборот

Сальдо на конец 414

Сальдо на конец

СЧ. 20 «Основное производство»

Д                                                                   К

СЧ. 84 «Нераспределенная прибыль/ непокрытый убыток»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

20000

103600

50556

2000

60000

18000

3600

Итого оборот 103600

Итого оборот 103600

Итого оборот 50556

Итого оборот

Сальдо на конец

Сальдо на конец 50556

СЧ. 43 «Готовая продукция»

Д                                                                   К

СЧ. 02 «Амортизация основных средств»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

45000

103600

103600

3600

Итого оборот 103600

Итого оборот 103600

Итого оборот

Итого оборот 3600

Сальдо на конец

Сальдо на конец 48600

СЧ. 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»

Д                                                                   К

СЧ. 68 «Расчеты по налогам и сборам»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

140000

140000

9270

13650

21356

Итого оборот 140000

Итого оборот 140000

Итого оборот 9270

Итого оборот 35006

Сальдо на конец

Сальдо на конец 25736

А-П СЧ. 99 «Прибыли и убытки»

Д                                                                   К

А-П СЧ. 90 «Продажи»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

Сальдо на начало

Сальдо на начало

50556

50556

21356

140000

103600

50556

58500

7100

Итого оборот 50556

Итого оборот 50556

Итого оборот 190556

Итого оборот 190556

Сальдо на конец

Сальдо на конец

Сальдо на конец

Сальдо на конец

СЧ. 50 «Касса»

Д                                                                   К

А-П СЧ. 71 «Расчеты с подотчетными лицами»

Д                                                                   К

Сальдо на начало

Сальдо на начало

Сальдо на начало

5000

5000

5000

4800

200

200

Итого оборот 5200

Итого оборот 5000

Итого оборот 5000

Итого оборот 5000

Сальдо на конец 200

Сальдо на конец

Сальдо на конец

СЧ. 44 «Расходы на продажу»

Д                                                                   К

Д                                                                   К

Сальдо на начало

4800

7100

2300

Итого оборот 7100

Итого оборот 7100

Сальдо на конец

СЧ. 26 «Общехозяйственные расходы»

Д                                                                   К

Д                                                                   К

Сальдо на начало

45000

58500

13500

Итого оборот 58500

Итого оборот 58500

Сальдо на конец

Выполняя данное задание, следует помнить, что одна и та же сумма проводки показывается на счетах дважды: по дебету и кредиту счетов. Это вытекает из такого метода бухгалтерского учета как двойная запись.

 

4. Определить обороты по дебету и кредиту счетов и вывести сальдо на конец периода, т.е. на  01.02.

Дебетовый оборот – сумма операций, отраженных по дебету счета без начального сальдо, а кредитовый оборот – сумма операций, отраженных по кредиту – без начального сальдо. Сальдо активных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Од-Ок,

где:

Ск – остаток по счету (сальдо) на конец периода;

Од – дебетовый оборот за период;

Ок – кредитовый оборот за период;

Сн – остаток (сальдо) по счету на начало периода.

Сальдо пассивных счетов на конец периода определяется по формуле:

Ск=Сн+Ок-Од

5. Заполнить контрольно-оборотную (оборотно-сальдовую) ведомость.

Данный регистр бухгалтерского учета (таблица 3) заполняется после отражения всей информации на Т-счетах за отчетный период, расчета оборотов по дебету и кредиту и определения сальдо на конец периода, но перед составлением баланса. Задача ведомости – проверить правильность учета и выявить ошибки, если они допущены. В контрольно-оборотной ведомости должны быть равны три пары сумм:

a)     сальдо начальных  по счетам по дебету и кредиту;

б) оборотов за период по дебету и кредиту;

в) сальдо конечных по счетам по дебету и по кредиту.

 

Таблица 3.  Контрольно-оборотная ведомость за январь

№ п/п

счета

Сальдо начальное

(Сн)

Обороты

Сальдо конечное

(Ск)

Д

К

Д

К

Д

К

1

01

98000

 

 

 

98000

 

2

02

 

45000

 

3600

 

48600

3

10

5600

 

51500

22000

35100

 

4

19

 

 

9684

9270

414

 

5

20

 

 

103600

103600

 

 

6

26

 

 

58500

58500

 

 

7

43

 

 

103600

103600

 

 

8

44

 

 

7100

7100

 

 

9

50

 

 

5200

5000

200

 

10

51

1200

 

140000

65770

75430

 

11

60

 

5600

60770

63484

 

8314

12

62

 

 

140000

140000

 

 

13

68

 

 

9270

35006

 

25736

14

69

 

 

 

31500

 

31500

15

70

 

2300

13650

105000

 

93650

16

71

 

 

5000

5000

 

 

17

80

 

51900

 

 

 

51900

18

84

 

 

50556

 

50556

 

19

90

 

 

190556

190556

 

 

20

99

 

 

50556

50556

 

 

ИТОГО

104800

104800

999542

999542

259700

259700


6. Заполнить бухгалтерский баланс (форма №1)

 

Бухгалтерский баланс является формой №1 финансовой (бухгалтерской) отчетности Российской Федерации (см. Приложении 1). В нем отражаются сальдо на начало и на конец периода. Сальдо активных счетов показываются в активе, а сальдо пассивных счетов – в пассиве. Сальдо активно-пассивных счетов отражается следующим образом: если оно дебетовое – в активе, а если оно кредитовое – в пассиве баланса. Счета, не имеющие сальдо, например, такие, как 25 «Общепроизводственные расходы» или 26 «Общехозяйственные расходы» в балансе не показываются.

Отличительная особенность баланса – равенство итогов сумм актива и пассива, это вытекает из двойной записи и балансового уравнения: А = П.

Баланс заполняется на основе данных контрольно-оборотной ведомости.

  

Приложение  1

 

 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на              200_г.

Организация

Идентификационный номер налогоплательщика

Вид деятельности

Организационно-правовая форма/форма собственности ОАО

Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) Местонахождение (адрес)

Поясне-

ния

Наименование показателя

На -----

20 г.

На 31

декабря

20 г.

На 31

декабря

20 г.

 

АКТИВ

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1110

Нематериальные активы

 

 

 

1120

Результаты исследований и разработок

 

 

 

1130

Основные средства

49400

53000

 

1140

Доходные вложения в материальные ценности

 

 

 

1150

Финансовые вложения

 

 

 

1160

Отложенные налоговые активы

 

 

 

1170

Прочие внеоборотные активы

 

 

 

1100

ИТОГО по разделу I

49400

53000

 

 

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

1210

Запасы (сырье, материалы и другие аналогичные ценности, животные на выращивании и откорме, затраты в незавершенном производстве,  готовая продукция и товары для перепродажи,  товары отгруженные  расходы будущих периодов,  прочие запасы и затраты)

35100

5600

 

1220

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

414

 

 

1230

Дебиторская задолженность

 

 

 

1240

Финансовые вложения

 

 

 

1250

Денежные средства

75630

1200

 

1260

Прочие оборотные активы

 

 

 

1200

ИТОГО по разделу II

111144

6800

 

1600

БАЛАНС

160544

59800

 

 

 


 

 

 

 

 

 

Поясне-

ния

Наименование показателя

На -----

20 г.

На 31

декабря

20 г.

На 31

декабря

20 г.

ПАССИВ

IП. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

1310

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

51900

51900

 

1320

Собственные акции, выкупленные у акционеров

(       )

(       )

(       )

1340

Переоценка внеоборотных активов

 

 

 

1350

Добавочный капитал (без переоценки)

 

 

 

1360

Резервный капитал

 

 

 

1370

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

(50556)

 

 

 

1300

ИТОГО по разделу III

1344

51900

 

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1410

Заемные средства

 

 

 

1420

Отложенные налоговые обязательства

 

 

 

1430

Резервы под условные обязательства

 

 

 

1450

Прочие обязательства

 

 

 

 

1400

ИТОГО по разделу IV

 

 

 

У. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

1510

Заемные средства

 

 

 

1520

Кредиторская задолженность (поставщики и подрядчики,  задолженность перед персоналом организации,  задолженность перед государственными внебюджетными фондами,  задолженность по налогам и сборам,  прочие кредиторы, задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов)

159200

7900

 

1530

Доходы будущих периодов

 

 

 

1540

Резервы предстоящих расходов

 

 

 

1550

Прочие краткосрочные обязательства

 

 

 

1500

 

ИТОГО по разделу V

159200

7900

 

1700

БАЛАНС

160544

59800

 

 

                            































































            Главный
Руководитель _________ _______________ бухгалтер _________ ____________
             (подпись)  (расшифровка             (подпись)  (расшифровка
                          подписи)                             подписи)
"__" ________ 20__ г.