Прогнозирование прибыли и подходы к составлению финансового плана


ЗАДАЧА 7.1

Запланировать прибыль и рентабельность аптеки «Фарко», если объем реализации установлен 440 млн. руб., сумма торговых наложений – 132 млн. руб., сумма издержек обращения – 83 млн. руб. Расчет рентабельности произвести двумя способами.


Алгоритм выполнения задачи 7.1

1 ЭТАП. Рассчитать прибыль по формуле:

Прибыль = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения * 100%

2 ЭТАП. Рассчитать рентабельность по формуле:

              Прибыль

Re = ------------------------- * 100%

          Объем реализации

3 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений по формуле:

               Сумма торговых наложений

Ут/н = -------------------------------------- * 100%

                      Объем реализации

4 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения по формуле:

                  Сумма издержек обращения

Уи/о = ---------------------------------------- * 100%

                      Объем реализации

 5 ЭТАП. Рассчитать рентабельность по формуле:

 Re = Ут/н – Уи/о


ЗАДАЧА 7.2

Определить операционную и балансовую прибыль аптеки «Иванна», если сумма торговых наложений составила 95 тыс. руб., дооценка по лабораторно-фасовочным работам – 12 тыс. руб., доходы по операциям с тарой – 0,32 тыс. руб., издержки обращения – 63 тыс. руб.


Алгоритм выполнения задачи 7.2

1 ЭТАП. Рассчитать сумму операционной прибыли по формуле:

ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

2 ЭТАП. Рассчитать сумму балансовой прибыли по формуле:

БП = ОП + непланируемые доходы – непланируемые расходы


НИЖЕ ПРИВЕДЕННЫЕ ЗАДАЧИ РЕШАЮТСЯ ПО ВАРИАНТАМ


ЗАДАНИЕ 7.3 РАССЧИТАТЬ ПРОГНОЗНУЮ ВЕЛИЧИНУ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.

Данные представлены в таблице 1.

Таблица 1.

Показатели

Вариант

Дополнительная информация

1





в планируемом году средний уровень издержек обращения снизится на 0,2%, средний уровень торговых наложений повыситься на 0,5%

1. Сумма торговых наложений, тыс. руб.

40





2. Сумма издержек обращения, тыс. руб.

29





3. Объем реализации, тыс. руб.

110






Алгоритм выполнения задания 7.3:

1 ЭТАП. Рассчитать прибыль аптеки в базисном году по формуле:

П = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитать рентабельность базисного года по формуле:

                     Прибыль

Р  = --------------------------- * 100%

           Объем реализации

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений в базисном году по формуле:

                   Сумма торговых наложений

У т/н = -------------------------------------- * 100%

                          Объем реализации

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения в базисном году по формуле:

                     Сумма издержек обращения

У и/о =  -------------------------------------- * 100%

                              Объем реализации

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 5 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений в планируемом году по формуле:

 Ут/н (пл.) = У т/н (баз.) + 0,5%

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 6 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения в планируемом году по формуле:

У и/о (пл.) = У и/о (баз.) – 0,2%

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 7 ЭТАП. Рассчитать рентабельность планируемого года по формуле:

Р (пл.) = У т/н (пл.) – У и/о (пл.)

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 8 ЭТАП  Рассчитать прирост рентабельности по формуле:

DР = Р (пл.) – Р (баз.)

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________


ЗАДАНИЕ 7.4 РАССЧИТАТЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АПТЕКИ ПО ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЕ.

Данные представлены в таблице 2

Таблица 2.

Показатели

Вариант

Дополнительная информация

1






1. Объем реализации, тыс. руб.

-         в т.ч. по группе «Лекарственные средства»

400


320





Увеличение объема реализации на 3%

Удельный вес по группе «Лекарственные средства» - 2%

2. Уровень издержек обращения (пл.), %

25





3. Уровень торговых наложений по группе «Лекарственных средства», %

41





4. Уровень торговых наложений по остальным группам, %

17





  

Алгоритм выполнения задания 7.4:

1 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации на планируемый год по формуле:

                                                Объем реализации (баз.) * 103%

Объем реализации (пл.) = ------------------------------------------

                                                                    100%

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитать сумму издержек обращения на планируемый год по формуле:

                               Объем реализации (пл.) * Уровень и/о

Сумма и/о = ----------------------------------------------------

                                                    100%

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитать удельный вес группы «Лекарственные средства» в общем объеме реализации в базисном году по формуле:

                                   Объем реализации (баз.)

Уд.вес (баз.) = -------------------------------------------- * 100%

                           Объем реализации гр. «ЛС» (баз.)

 Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитать удельный вес группы «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

   Уд.вес (пл.) = Уд.вес (баз.) + 2%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

                                                  Объем реализации общий * Уд.вес гр. «ЛС» (пл.)

Объем реализ-и по гр.«ЛС» = -----------------------------------------------------------

                                                                                    100%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

6 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации по остальным группам в планируемом году по формуле:

Объем реал-и по ост. группам = Общий объем реал-и – объем реал-и «ЛС»

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

7 ЭТАП. Рассчитать сумму торговых наложений по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:

                            Объем реализации по гр. «ЛС» * Уд.вес

Сумма т/н = -----------------------------------------------------

                                                     100%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

8 ЭТАП. Рассчитать сумму торговых наложений по остальным группам в планируемом году по формуле:

                          Объем реализации по ост.гр. * Удельный вес

Сумма т/н = ------------------------------------------------------------

                                                     100%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

9 ЭТАП. Рассчитать общую сумму торговых наложений по формуле:

Сумма т/н (общ.) = сумма т/п (гр. «ЛС») + сумма т/н (ост.гр.)

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

10 ЭТАП. Рассчитать средний уровень торговых наложений по формуле:

                     Сумма т/н (общ.)

У т/н = --------------------------- * 100%

                   Объем реализации

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

11 ЭТАП. Рассчитать сумму прибыли на планируемый год по формуле:

 П = сумма т/н – сумма и/о

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

12 ЭТАП. Рассчитать рентабельность на планируемый год 2 методами по формулам:

                         П

Р = ------------------------- * 100%        или        Р = Ут/н – Уи/о

           Объем реализации

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________


ЗАДАНИЕ 7.5 РАССЧИТАТЬ ПРОГНОЗНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ (НА ГОД) ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ В СУММЕ И УРОВНЕ, ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.

Исходные данные в таблице 3.

Таблица 3.

Показатель

Год А

Год В

Год С

Год D

Прогноз

Фактические данные

Вариант 1

Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб.

Уровень валовой прибыли, %

Сумма валовой прибыли, тыс. руб.

Издержки, тыс. руб.

Сумма чистой прибыли, тыс. руб.

Рентабельность, %



12,2



12,2



12,2



12,2


40,0




2,88


Алгоритм выполнения задания 7.5:

 1 ЭТАП. Выявить тенденцию в изменении валовой прибыли в %, и перенести её на прогнозируемый период.

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитайте прогноз суммы валовой прибыли по формуле:

Сумма валовой прибыли = Ур.вал. прибыли * прогноз объема реал.в СРЦ / 100

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитать прогнозную величину чистой прибыли по формуле:

Сумма чистой прибыли = валовая прибыли – издержки

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитайте прогноз рентабельности аптеки по формуле:

Р = сумма чистой прибыли / объем реализации в СРЦ * 100%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________


ЗАДАНИЕ 7.6 СОСТАВИТЬ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН АПТЕКИ НА 2 КВАРТАЛ ГОДА «А»

Данные представлены в таблице 4.

Таблица 4.

Показатели

Вариант

1





1. Плановая прибыль, тыс. руб.

15,2





2. Амортизационные отчисления, %

12





3. Балансовая стоимость ОС, тыс. руб.

34





4. Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб.

5,5





5. Налог на прибыль, %

35





6. Остальные налоги, тыс. руб.

2,3





7. Прирост собственных средств, тыс. руб.

6,.6





8. Фонд потребления, тыс. руб.

7,5






Алгоритм выполнения задания 7.6:


1 ЭТАП. Рассчитать сумму амортизационных отчислений на год по формуле:

                                           Стоимость ОС * 12%

Сумма аморт.отчисл. = -----------------------------

                                                    100%

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитать сумму амортизационных отчислений на квартал по формуле:

                                      Сумма амортизационных отчислений (год)

Сумма на квартал =  ---------------------------------------------------------

                                                                      4

Вариант: ___________________________________________________

_______________________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитать налог на прибыль по формуле:

                             Прибыль * 32%

Сумма налога = ----------------------

                                  100%

Вариант: ___________________________________________________

_______________________________________________________________________

4 ЭТАП. Показатели свести в финансовый план и подвести итог расходов и доходов.

Вариант:

Финансовый план аптеки

Доходы и поступления

Тыс.

руб.

Расходы и отчисления

Тыс. руб.












ИТОГО


ИТОГО





ЗАДАНИЕ 7.7. ПРОВЕСТИ АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ АПТЕКИ ЗА ГОД.

Данные представлены в таблице 5.

Таблица 5.

Показатель,

тыс. руб.

Вариант 1

Пл.

Факт

1. Торговые наложения

50

55

2. Издержки обращения

35

33

3. Доходы от внереализационных операций

-

6

4. Расходы от внереализационных операций

-

3

5. Налоги, выплачиваемые из прибыли

5,2

8,7


Алгоритм выполнения задания 7.7:


1 ЭТАП. Рассчитать прибыль от реализации по формуле:

ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения

1.1. Плановая прибыль:

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 1.2. Фактическая прибыль:

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

2 ЭТАП. Рассчитать балансовую прибыль по формуле:

БП = ОП + внереализ.доходы – внереализ.расходы

2.1. Фактическая балансовая прибыль

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

3 ЭТАП. Рассчитать чистую прибыль по формуле:

ЧП = БП – налоги

3.1. Плановая чистая прибыль

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 3.2. Фактическую чистую прибыль

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4 ЭТАП. Рассчитать абсолютные отклонения:

4.1. Абсолютные отклонения торговых наложений

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 4.2. Абсолютные отклонения издержек обращения

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

 4.3. Абсолютные отклонения прибыли

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4.4. Абсолютные отклонения балансовой прибыли

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4.5. Абсолютные отклонения налогов

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

4.6. Абсолютные отклонения чистой прибыли

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5 ЭТАП. Рассчитать относительные отклонения

5.1. Относительные отклонения торговых наложений

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5.2. Относительные отклонения издержек обращения

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5.3. Относительные отклонения прибыли от реализации

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5.4. Относительные отклонения балансовой прибыли

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5.5.  Относительные отклонения налогов

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

5.6. Относительные  отклонения чистой прибыли

Вариант: ___________________________________________________

___________________________________________________________

6 ЭТАП. Полученные данные занести в таблицу 5.1.

Таблица 5.1.

Показатели

Отчетный год, тыс.руб.

Отклонения к плану

План.

Факт.

Абс.

%

1.      Торговые наложения

2.      Издержки обращения

3.      Прибыль от реализации