Алгоритм выполнения задач. Прогнозирование прибыли и подходы к составлению финансового плана
Прогнозирование прибыли и подходы к составлению финансового плана
ЗАДАЧА 7.1
Запланировать прибыль и рентабельность аптеки «Фарко», если объем реализации установлен 440 млн. руб., сумма торговых наложений – 132 млн. руб., сумма издержек обращения – 83 млн. руб. Расчет рентабельности произвести двумя способами.
Алгоритм выполнения задачи 7.1
1 ЭТАП. Рассчитать прибыль по формуле:
Прибыль = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения * 100%
2 ЭТАП. Рассчитать рентабельность по формуле:
Прибыль
Re = ------------------------- * 100%
Объем реализации
3 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений по формуле:
Сумма торговых наложений
Ут/н = -------------------------------------- * 100%
Объем реализации
4 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения по формуле:
Сумма издержек обращения
Уи/о = ---------------------------------------- * 100%
Объем реализации
5 ЭТАП. Рассчитать рентабельность по формуле:
Re = Ут/н – Уи/о
ЗАДАЧА 7.2
Определить операционную и балансовую прибыль аптеки «Иванна», если сумма торговых наложений составила 95 тыс. руб., дооценка по лабораторно-фасовочным работам – 12 тыс. руб., доходы по операциям с тарой – 0,32 тыс. руб., издержки обращения – 63 тыс. руб.
Алгоритм выполнения задачи 7.2
1 ЭТАП. Рассчитать сумму операционной прибыли по формуле:
ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения
2 ЭТАП. Рассчитать сумму балансовой прибыли по формуле:
БП = ОП + непланируемые доходы – непланируемые расходы
НИЖЕ ПРИВЕДЕННЫЕ ЗАДАЧИ РЕШАЮТСЯ ПО ВАРИАНТАМ
ЗАДАНИЕ 7.3 РАССЧИТАТЬ ПРОГНОЗНУЮ ВЕЛИЧИНУ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.
Данные представлены в таблице 1.
Таблица 1.
Показатели |
Вариант |
Дополнительная информация |
||||
1 |
|
|
|
|
в планируемом году средний уровень издержек обращения снизится на 0,2%, средний уровень торговых наложений повыситься на 0,5% |
|
1. Сумма торговых наложений, тыс. руб. |
40 |
|
|
|
|
|
2. Сумма издержек обращения, тыс. руб. |
29 |
|
|
|
|
|
3. Объем реализации, тыс. руб. |
110 |
|
|
|
|
Алгоритм выполнения задания 7.3:
1 ЭТАП. Рассчитать прибыль аптеки в базисном году по формуле:
П = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
2 ЭТАП. Рассчитать рентабельность базисного года по формуле:
Прибыль
Р = --------------------------- * 100%
Объем реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
3 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений в базисном году по формуле:
Сумма торговых наложений
У т/н = -------------------------------------- * 100%
Объем реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения в базисном году по формуле:
Сумма издержек обращения
У и/о = -------------------------------------- * 100%
Объем реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5 ЭТАП. Рассчитать уровень торговых наложений в планируемом году по формуле:
Ут/н (пл.) = У т/н (баз.) + 0,5%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
6 ЭТАП. Рассчитать уровень издержек обращения в планируемом году по формуле:
У и/о (пл.) = У и/о (баз.) – 0,2%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
7 ЭТАП. Рассчитать рентабельность планируемого года по формуле:
Р (пл.) = У т/н (пл.) – У и/о (пл.)
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
8 ЭТАП Рассчитать прирост рентабельности по формуле:
DР = Р (пл.) – Р (баз.)
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 7.4 РАССЧИТАТЬ РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ АПТЕКИ ПО ТОВАРНОЙ НОМЕНКЛАТУРЕ.
Данные представлены в таблице 2
Таблица 2.
Показатели |
Вариант |
Дополнительная информация |
||||
1 |
|
|
|
|
|
|
1. Объем реализации, тыс. руб. - в т.ч. по группе «Лекарственные средства» |
400 320 |
|
|
|
|
Увеличение объема реализации на 3% Удельный вес по группе «Лекарственные средства» - 2% |
2. Уровень издержек обращения (пл.), % |
25 |
|
|
|
|
|
3. Уровень торговых наложений по группе «Лекарственных средства», % |
41 |
|
|
|
|
|
4. Уровень торговых наложений по остальным группам, % |
17 |
|
|
|
|
Алгоритм выполнения задания 7.4:
1 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации на планируемый год по формуле:
Объем реализации (баз.) * 103%
Объем реализации (пл.) = ------------------------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
2 ЭТАП. Рассчитать сумму издержек обращения на планируемый год по формуле:
Объем реализации (пл.) * Уровень и/о
Сумма и/о = ----------------------------------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
3 ЭТАП. Рассчитать удельный вес группы «Лекарственные средства» в общем объеме реализации в базисном году по формуле:
Объем реализации (баз.)
Уд.вес (баз.) = -------------------------------------------- * 100%
Объем реализации гр. «ЛС» (баз.)
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4 ЭТАП. Рассчитать удельный вес группы «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:
Уд.вес (пл.) = Уд.вес (баз.) + 2%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:
Объем реализации общий * Уд.вес гр. «ЛС» (пл.)
Объем реализ-и по гр.«ЛС» = -----------------------------------------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
6 ЭТАП. Рассчитать план объема реализации по остальным группам в планируемом году по формуле:
Объем реал-и по ост. группам = Общий объем реал-и – объем реал-и «ЛС»
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
7 ЭТАП. Рассчитать сумму торговых наложений по группе «Лекарственные средства» в планируемом году по формуле:
Объем реализации по гр. «ЛС» * Уд.вес
Сумма т/н = -----------------------------------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
8 ЭТАП. Рассчитать сумму торговых наложений по остальным группам в планируемом году по формуле:
Объем реализации по ост.гр. * Удельный вес
Сумма т/н = ------------------------------------------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
9 ЭТАП. Рассчитать общую сумму торговых наложений по формуле:
Сумма т/н (общ.) = сумма т/п (гр. «ЛС») + сумма т/н (ост.гр.)
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
10 ЭТАП. Рассчитать средний уровень торговых наложений по формуле:
Сумма т/н (общ.)
У т/н = --------------------------- * 100%
Объем реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
11 ЭТАП. Рассчитать сумму прибыли на планируемый год по формуле:
П = сумма т/н – сумма и/о
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
12 ЭТАП. Рассчитать рентабельность на планируемый год 2 методами по формулам:
П
Р = ------------------------- * 100% или Р = Ут/н – Уи/о
Объем реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 7.5 РАССЧИТАТЬ ПРОГНОЗНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ (НА ГОД) ВАЛОВОЙ ПРИБЫЛИ В СУММЕ И УРОВНЕ, ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ И РЕНТАБЕЛЬНОСТИ.
Исходные данные в таблице 3.
Таблица 3.
Показатель |
Год А |
Год В |
Год С |
Год D |
Прогноз |
|||||
Фактические данные |
||||||||||
Вариант 1 |
Объем реализации в свободных розничных ценах, тыс. руб. Уровень валовой прибыли, % Сумма валовой прибыли, тыс. руб. Издержки, тыс. руб. Сумма чистой прибыли, тыс. руб. Рентабельность, % |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
12,2 |
40,0 2,88 |
Алгоритм выполнения задания 7.5:
1 ЭТАП. Выявить тенденцию в изменении валовой прибыли в %, и перенести её на прогнозируемый период.
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
2 ЭТАП. Рассчитайте прогноз суммы валовой прибыли по формуле:
Сумма валовой прибыли = Ур.вал. прибыли * прогноз объема реал.в СРЦ / 100
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
3 ЭТАП. Рассчитать прогнозную величину чистой прибыли по формуле:
Сумма чистой прибыли = валовая прибыли – издержки
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4 ЭТАП. Рассчитайте прогноз рентабельности аптеки по формуле:
Р = сумма чистой прибыли / объем реализации в СРЦ * 100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
ЗАДАНИЕ 7.6 СОСТАВИТЬ ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН АПТЕКИ НА 2 КВАРТАЛ ГОДА «А»
Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4.
Показатели |
Вариант |
||||
1 |
|
|
|
|
|
1. Плановая прибыль, тыс. руб. |
15,2 |
|
|
|
|
2. Амортизационные отчисления, % |
12 |
|
|
|
|
3. Балансовая стоимость ОС, тыс. руб. |
34 |
|
|
|
|
4. Прирост кредиторской задолженности, тыс. руб. |
5,5 |
|
|
|
|
5. Налог на прибыль, % |
35 |
|
|
|
|
6. Остальные налоги, тыс. руб. |
2,3 |
|
|
|
|
7. Прирост собственных средств, тыс. руб. |
6,.6 |
|
|
|
|
8. Фонд потребления, тыс. руб. |
7,5 |
|
|
|
|
Алгоритм выполнения задания 7.6:
1 ЭТАП. Рассчитать сумму амортизационных отчислений на год по формуле:
Стоимость ОС * 12%
Сумма аморт.отчисл. = -----------------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
2 ЭТАП. Рассчитать сумму амортизационных отчислений на квартал по формуле:
Сумма амортизационных отчислений (год)
Сумма на квартал = ---------------------------------------------------------
4
Вариант: ___________________________________________________
_______________________________________________________________________
3 ЭТАП. Рассчитать налог на прибыль по формуле:
Прибыль * 32%
Сумма налога = ----------------------
100%
Вариант: ___________________________________________________
_______________________________________________________________________
4 ЭТАП. Показатели свести в финансовый план и подвести итог расходов и доходов.
Вариант:
Финансовый план аптеки
Доходы и поступления |
Тыс. руб. |
Расходы и отчисления |
Тыс. руб. |
|
|
|
|
ИТОГО |
|
ИТОГО |
|
ЗАДАНИЕ 7.7. ПРОВЕСТИ АНАЛИЗ ДОХОДНОСТИ АПТЕКИ ЗА ГОД.
Данные представлены в таблице 5.
Таблица 5.
Показатель, тыс. руб. |
Вариант 1 |
|
Пл. |
Факт |
|
1. Торговые наложения |
50 |
55 |
2. Издержки обращения |
35 |
33 |
3. Доходы от внереализационных операций |
- |
6 |
4. Расходы от внереализационных операций |
- |
3 |
5. Налоги, выплачиваемые из прибыли |
5,2 |
8,7 |
Алгоритм выполнения задания 7.7:
1 ЭТАП. Рассчитать прибыль от реализации по формуле:
ОП = сумма торговых наложений – сумма издержек обращения
1.1. Плановая прибыль:
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
1.2. Фактическая прибыль:
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
2 ЭТАП. Рассчитать балансовую прибыль по формуле:
БП = ОП + внереализ.доходы – внереализ.расходы
2.1. Фактическая балансовая прибыль
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
3 ЭТАП. Рассчитать чистую прибыль по формуле:
ЧП = БП – налоги
3.1. Плановая чистая прибыль
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
3.2. Фактическую чистую прибыль
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4 ЭТАП. Рассчитать абсолютные отклонения:
4.1. Абсолютные отклонения торговых наложений
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4.2. Абсолютные отклонения издержек обращения
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4.3. Абсолютные отклонения прибыли
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4.4. Абсолютные отклонения балансовой прибыли
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4.5. Абсолютные отклонения налогов
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
4.6. Абсолютные отклонения чистой прибыли
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5 ЭТАП. Рассчитать относительные отклонения
5.1. Относительные отклонения торговых наложений
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5.2. Относительные отклонения издержек обращения
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5.3. Относительные отклонения прибыли от реализации
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5.4. Относительные отклонения балансовой прибыли
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5.5. Относительные отклонения налогов
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
5.6. Относительные отклонения чистой прибыли
Вариант: ___________________________________________________
___________________________________________________________
6 ЭТАП. Полученные данные занести в таблицу 5.1.
Таблица 5.1.
Показатели |
Отчетный год, тыс.руб. |
Отклонения к плану |
||
План. |
Факт. |
Абс. |
% |
|
1. Торговые наложения 2. Издержки обращения 3. Прибыль от реализации |