Уважаемый студент!

Данную работу Вы можете заказать у нас за символическую цену, связавшись с нами любым удобным для Вас способом:

Мы ответим Вам в самое ближайшее время. Всегда рады помочь!


Задача

Предприятие по итогам года начисляет налог на прибыль. Бухгалтерская прибыль предприятия по итогам года составила 100 000 руб. Размер постоянных разниц отчетного периода, приведших к возникновению постоянного налогового обязательства – 25 000 руб. Размер возникшего в отчетном периоде отложенного налогового обязательства – 15 000 руб. Налог на прибыль перечислен в полном объеме.

Ставка налога на прибыль – 20%.

Начисление и перечисление данного налога предприятие отразило следующими проводками:

Корреспонденция

Сумма

Содержание

Д99 К68

100 000

Начислен условный расход по налогу на прибыль

Д68 К99

25 000

Начислен налог на прибыль в части постоянного налогового обязательства

Д68 К77

3 000

Начислено отложенное налоговое обязательство

Д68 К51

72 000

Перечислен налог на прибыль

Задание:

Укажите допущенные нарушения правил ведения учета и составьте правильные бухгалтерские записи.

 

Кейс

Нормативная производственная стоимость продукции А – 250 руб./ед.

За месяц предприятие произвело 22 ед. продукции: 12.10 из основного производства на склад поступило 7 ед. продукции , 30.10 - еще 15 ед. продукции.

31.10 определена фактическая себестоимость всего выпуска продукции, за месяц составившая 5 720 руб.

 

Предприятие отразило совершенные операции следующими проводками:

Дата

Корресп

Сумма

Содержание

1

12.10

Д41 К40

1 820 руб.

Выпущена продукция из основного производства

2

30.10

Д41 К40

3 750 руб.

Выпущена продукция из основного производства

3

31.10

К20 Д40

5 720 руб.

Отражена фактическая себестоимость продукции

3

03.11

Д40 К90

220 руб.

Отражена разница фактической и плановой себестоимости (перерасход)

Задание:

Укажите допущенные нарушения правил ведения учета и составьте правильные бухгалтерские записи.

 

Задание

15.04.2014 г. были оформлены документально опытно-конструкторские работы по усовершенствованию процесса изготовления мебели, которые дали положительные результаты – новый способ обработки древесины, повышающий ее качество.

Предприятие отразило данные расходы как расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы в сумме 200 000,0 руб. по дебету 04 счета в корреспонденции с кредитом счета 26 «Общехозяйственные расходы».

Срок полезного использования – 10 лет. Амортизация начисляется линейным способом

С апреля 2014 г. ежемесячно в расходы организации в бухгалтерском учете включена сумма амортизации в размере 1 800,00 руб., которая отражается проводкой: Д26 – К 05 «Амортизация нематериальных активов»

 

Задание:

На основании собранных доказательств охарактеризуйте соблюдение норм действующего законодательства по данному разделу учета.

Систематизируйте выявленные искажения и оформите результаты проверки. Укажите правильные варианты отражения хозяйственных операций.

 

Задание

Предприятие совершило ряд операций, которое отразило следующими проводками:

Корресп

Сумма

Содержание

1

Д80 К84

20 000

Увеличен УК ООО за счет нераспределенной прибыли на 20 000 руб.

2

Д75 К80

40 000

Увеличен УК за счет добавочного капитала на сумму 40 000 руб.

Д83 К75

40 000

3

Д51 К80

150 000

Увеличен УК за счет денежных взносов учредителя на р/с на сумму 150 000 руб.

4

Д75 К80

400 000

Сформирован УК в размере 500 000 руб. Оплачен УК в размере 400 000 руб. денежными средствами. Уменьшен размер УК до фактически оплаченной величины

5

Д83 К75

35 000

Уменьшен УК АО путем уменьшения номинальной стоимости акций на 35 000 руб.

Д75 К51

35 000

6

Д81 К51

200 000

Собрание акционеров решило уменьшить УК с 600 000 руб. до 400 000 руб. за счет выкупа 1000 акций номиналом 200 руб. каждая, и их погашения. 350 акций выкупили по цене 220 руб./акцию, 650 – по цене 210 руб/акцию.

Д80 К81

200 000

7

Д08 К75

58 000

Внесена учредителями часть вклада в УК основным средством – 58 000 руб.

Д04 К08

58 000

8

Д41 К75

10 000

Внесен взнос в УК товаром. Согласованная оценка стоимости – 11 000 руб., стоимость у учредителя - 10 000 руб

9

Д99 К82

30 000

Прибыль прошлого года в размере 30 000 руб. направили на формирование резервного капитала

10

Д84 К82

20 000

Резервный капитал в размере 20 000 руб. направлен на погашение убытков

11

Д01 К83

10 000

Произведена переоценка основного средства первоначальной стоимостью 100 000 руб., накопленной амортизацией 60 000 руб. Первоначальная стоимость ОС после переоценки – 110 000 руб

12

Д80 К75

40 000

Проданы по безналичному расчету акции (40 штук) номинальной стоимостью 1 000 руб. по 1 200 руб. Деньги поступили на р/с предприятия. Полученный добавочный капитал направлен на увеличение УК предприятия

Д75 К83

10 000

Д75 К51

48 000

Д75 К80

10 000


Задание:

Укажите допущенные нарушения правил ведения учета и составьте правильные бухгалтерские записи.